根据县委县政府、上级审计机关安排部署和审计法律法规，县审计局依法审计了2024年度县级预算执行和其他财政收支情况。审计结果表明，2024年全县各级各部门始终坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，在县委的坚强领导下，在县人大的监督指导下，深入学习贯彻党的二十大和二十届二中、三中全会精神，全面落实习近平总书记对四川工作系列重要指示精神，坚定落实党中央、国务院、省委省政府、市委市政府和县委各项决策部署，坚持稳中求进工作总基调，顶住外部压力、克服内部困难，难中求成、变中求胜，全年经济社会发展主要目标任务顺利完成，高质量发展扎实推进，改革开放持续深化，重点领域风险化解有序有效，民生保障稳固有力，全县经济社会发展迈出坚实步伐。
——积极财政政策提质增效。把稳经济增长的发展主线贯穿始终，地方一般公共预算收入9.36亿元，同比增长8.25%。持续加大对教育卫生、基础设施和产业园区等重点领域的投入力度，规上工业增加值、建筑业总产值等指标平稳向好。
——重点支出保障持续增强。36个灾后重建项目全面完工，完成投资14.19亿元，灾后重建按期圆满收官。功能疏解23个先期实施项目完工22个，完成投资13.64亿元。民生支出占财政总支出比重稳定在68%以上，52件民生实事全面落实，发放城乡特困人员供养金、低保金等补助救助资金1566万元，发放创业担保贷款1637万元。
——重点领域风险有效防范。加强地方政府债务限额管理和预算管理，严格落实政府债务偿还责任，坚决遏制隐性债务增量，稳妥化解隐性债务4180万元，守牢不新增政府隐性债务底线。全县政府债务余额始终控制在省政府核定的限额内，债务风险处于绿色安排区间。进一步优化财政支出结构，坚持厉行节约过紧日子，优先保障“三保”支出，兜牢“三保”底线，防范财政运行风险。
——审计问题整改巩固深化。深入贯彻省委、市委和县委审计委员会关于审计整改的相关要求，认真落实《进一步深化审计整改工作的二十条措施》，对查出问题分类提出整改建议，做好审计整改跟踪调度和督促指导检查，整改效果明显提升。持续推进审计结果运用，与纪检监察、组织人事等部门协调联动、共享审计成果。一年来审计共发现问题163个，已整改完成107个，正在整改未到期的问题56个，被审计单位切实履行整改主体责任，深化审计整改成效，提升单位管理能力和水平。
一、县级预算管理和决算草案审计情况
2024年县级预算执行和编制决算草案情况及其他财政收支情况审计重点关注了县级预算执行、决算草案编制、财政资源统筹、“两新”“两重”资金、校舍安全资金和薄弱学校改善资金管理使用等情况。县级决算草案反映，2024年宝兴县一般公共预算总收入341713万元，总支出325147万元，年末结余16566万元。宝兴县政府性基金预算总收入102117万元，总支出91874万元，终末结余10243万元。国有资本经营预算收入588万元，支出388万元，调出资金200万元。年末县本级地方政府债务余额290618万元。审计结果表明，全县财政运行总体平稳，预算执行情况总体良好。发现的主要问题：一是征收财政收入不及时。应缴未缴国库非税收入6316.3万元；应缴未缴行政事业性收费38.4万元。二是预算编制执行有短板。部分预算编制不准确，预算数与决算数差异较大。部分重点项目资金支付缓慢，预算执行力不强。比如，超长期特别国债预算执行缓慢，涉及资金2233.34万元。三是专项资金管理不规范。有1个部门专项资金使用缓慢，结转结余2160.78万元，其中超过两年的资金819.78万元；有1个部门违规将财政专项资金拨付至下属单位实有资金账户，涉及资金72.36万元，超范围使用财政专项资金90.18万元；专项资金4485.72万元下达不及时。四是政府采购项目实施不规范。有1个政府采购项目采购的价格评审不符合谈判文件要求。有1个政府采购项目采购前签订合同，项目采购流于形式。
二、部门预算执行审计情况
重点对1个县级部门预算执行情况进行审计，审计结果表明，县级部门在预算执行中基本遵守了有关财经法规，财政资金管理、分配、使用方面基本规范，预算执行情况总体较好。发现的主要问题：一是预算管理不到位。部分项目预算执行缓慢，部分费用支出未列入年度计划且未履行审批程序，存量资金清理盘活不及时，涉及金额28.21万元。二是政府采购不规范。有4个政府采购项目未编制预算，涉及资金210.77万元；部分政府采购项目招标文件编制及合同签订不规范，部分关键信息不一致。三是项目绩效管理不规范。有4个项目支出未编制事前绩效自评报告和评估表。
三、政府投资项目审计情况
对宝兴县红军广场改扩建工程等6个政府投资项目结算办理情况进行了专项审计，审计结果表明，相关单位能履行职责，基本执行工程预、结算编制、评审和建设程序，工程造价基本可控，投资效益发挥显著。发现的主要问题：一是项目招投标管理不规范。有1个项目的勘察设计施工招标文件审查不严，招标文件中的评分因素、接受投标报价的条件和最高投标限价计算方法设置不合理；有1个项目合同条款不符合磋商文件实质性要求；有1个项目未严格按照磋商文件要求评标。
二是项目日常监管不严格。有3个项目未按程序变更；有1个项目建设单位未按基本建设程序编制初步设计；有2个项目工程资料编制不规范，部分施工过程关键隐蔽资料未按实际填写；有1个项目施工验收记录反映的地质情况与地勘报告不符。三是项目竣工结算办理不实。6个项目在办理竣工结算时，均存在多计工程量的情况；四是项目后续使用管理存在漏洞。有2个项目投入使用后，部分工程出现问题，没有及时进行维护。
四、重点专项资金审计情况
（一）农田水利项目建设和资金审计。重点对宝兴县农业农村局负责建设的2021年和2022年高标准农田项目和宝兴县硗碛藏族乡嘎日村村民委员会负责建设的宝兴县万亩粮经现代农业园区硗碛核心区项目（第一期）项目进行审计，发现的主要问题：
一是项目资金使用不规范。存在专项资金使用不规范；参建、参审单位履职不到位，导致工程量核算不实，多计工程量；虚报机械租赁费；资金支付缓慢和项目竣工决算办理缓慢等问题。二是项目建设管理不规范。存在竞争性磋商不规范，采购磋商公告编制内容不规范，竣工图编制不规范，未按设计要求施工，工程变更手续不完善，未按规定设置标识牌等问题。三是项目管护利用不到位。存在项目管护不到位，未按规定开展技能培训等问题。
（二）县民政局民生实事推进及相关资金使用效益情况审计。重点对县民政局2024年困难群众救助、社会救助、养老服务等相关资金分配拨付、管理使用情况和农村公办养老机构床位、老年助餐服务网络、居家养老服务、困难老年人家庭适老化改造等项目实施及有关政策落地落实情况进行审计，发现的主要问题：一是任务未完成及项目建设管理不规范。一是部分项目推进缓慢，未按规定时间节点完成。二是有1个项目未按规定委托专业机构开展需求评估。三是审核把关不严，存在重复改造、重复服务的情况。四是实施日常监管不到位，导致第三方机构服务质量不高。五是工程建设项目招标文件编制及合同签订不规范，部分关键信息不一致。二是困难群众兜底保障不规范。存在将不符合保障条件的人员纳入保障对象，未及时补发最低生活保障金的情况；存在超范围服务保障的情况。
（三）2024四川省文化和旅游发展大会相关重点项目专项审计调查。重点关注了宝兴县相关项目推进及履行基建程序情况、项目建设管理及投资控制情况和资金筹集管理使用情况，发现的主要问题：一是项目招投标不规范。有2个项目工程建设程序倒置，有1个项目擅自拆分项目、规避招标，有2个项目未在指定媒介发布招标公告，有2个项目招投标条件设置不合理，有1个项目采购合同签订内容与招标文件内容不一致。二是项目日常监管不严。有2个项目超期完工，有2个项目施工单位未按设计图纸施工，有1个项目的初步设计、招标清单和现场实际不一致，个别项目存在安全管理不规范、竣工图编制不规范等问题。
三是项目投资控制不实。有3个项目未及时办理项目竣工结算。有3个项目未及时办理项目财务决算，有2个项目多计工程量，有2个项目未按合同约定超付工程进度款。四是项目后续管理不力。有1个项目投资监管不到位，有1个项目未收投资收益款，有1个项目采购的部分设备未及时使用或进行维护，存在资产闲置和损失风险。
五、国有资产管理审计情况
（一）行政事业单位国有资产审计情况。在部门预算执行审计和专项审计调查中，对相关行政事业资产管理使用情况开展审计，发现的主要问题：项目决算办理缓慢，固定资产价值不准确；固定资产管理不规范，存在应入未入固定资产、账表不符、登记核算不准确等情况；部分单位存在资产后续管护不到位，设备设施闲置的情况。
（二）自然资源资产离任审计情况。对1名乡（镇）党委主要领导开展了自然资源资产任中审计，发现的主要问题：一是河长制、田长制工作落实方面。责任落实不到，存在巡河、巡田力度不够、次数不足、记录缺失等问题；制度落实不严，工作开展不力、考核流于形式。二是生态环境保护方面。存在环境网格化巡查记录不完整、垃圾收转运不及时、畜禽养殖监管不严的问题。三是土地等自然资源管理方面。存在土地流转制度不完善等问题。四是相关工程建设项目方面。施工流程不规范，未按采购合同约定施工；部分项目竣工验收不及时，存在多计工程价款的情况；部分项目建成后，部分设备设施闲置，效益低下。
六、国有企业审计情况
对宝兴大熊猫文化旅游发展（集团）有限责任公司2021—2023年资产负债损益进行了审计，发现的主要问题：一是经营收益效果不佳。存在企业资本保值增值率较差，投资融资论证不充分导致未产生收益等问题。二是内部管理不规范。一是购销存管理不规范，导致发生存货损失和公款私存的行为。二是招标、采购管理制度执行不严格，存在违规招标采购的现象。三是财务资产核算不实。一是固定资产管理不规范，存在底数不清、账账不符、账实不符等问题，二是资产、负债、所有者权益、收入、成本、专项资金等财务核算不准确，往来款项清理不及时。四是工程管理不规范。工程建设程序不规范，部分项目存在程序不完善、初设评审不规范、施工图审查不规范、结（决）算不及时等问题。部分项目设计施工存在安全隐患。部分项目结算不实，存在多计工程价款的情况。有1个项目未采纳相关部门的建议，自行施工导致资金浪费。五是重大决策不严格。存在部分重大事项未经董事会决策的情况。
七、审计移送移交线索处理情况
根据审计移送的违纪违法问题线索，有关部门深入调查、严肃查处，特别强化对重点领域、重点资金、重点对象的处理。一年来县审计机关向纪委、财政等部门移送问题线索6件，追责问责4人次。
八、审计建议
（一）促进积极财政政策落实。推动更加积极的财政政策持续用力、更加给力，强化非税收入管理，做到应收尽收。优化财政支出结构，更加注重惠民生、促消费、增后劲，兜牢基层“三保”底线。科学安排和有效使用国债资金、中央、省预算内资金，以及重点领域的专项资金，切实提高资金使用效益。加强财政政策与其他民生、产业等政策的协调配合，增强政策合力，促进经济向好发展。
（二）深化经济重点领域改革。深入推进零基预算改革，打破“基数”观念和支出固化格局。指导县级各预算单位加强预算统筹安排，提高预算编制合理性。充分运用财政预算一体化系统定期监测各预算单位资金使用情况，强化预算执行的约束力。完善国有企业治理制度，规范投融资行为，健全完善并严格落实“三重一大”决策和执行机制。
（三）强化绩效管理和风险防范。推进专项资金实质性整合，及时拨付中央和省级资金，提升预算执行效率。全县各级各部门履行预算管理的主体责任，强化结转结余资金管理，做好与预算编制的衔接，盘活财政存量资金。管好用好国有资产，提高国有资产的使用绩效。加强政府投资项目管理，从源头上防止“半拉子”项目和烂尾工程，严防“政绩工程”“新形象工程”。严格执行基本建设程序，加强项目建设各环节的管理。持续加强全口径债务监管，积极稳妥化解债务，严管严控新增政府债务。防范财政运行风险，营造经济社会高质量发展的安全环境。
（四）持续提升审计整改质效。坚持一体推进审计揭示问题“上半篇文章”和审计整改“下半篇文章”，持续巩固完善审计整改长效机制。全面压实被审计单位的整改主体责任、主管部门的监督管理责任和审计机关的督促检查责任。持续开展审计整改专项整治，常态化开展审计整改“回头看”，加强审计整改结果综合运用，对拒不整改、推诿整改、敷衍整改、虚假整改及督促整改不力的，移送纪检监察机关严肃处理。
本报告反映的问题是此次县级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题。对这些问题，县审计局依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告、提出了整改要求。对重大违纪违法问题，依纪依法移交有关部门进一步查处。涉及审计发现的问题被审计单位正在积极推进整改，县审计局将跟踪督促，年底前报告全面整改情况。